UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA
PATAGONIA SAN JUAN BOSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Cátedra CONTABILIDAD BANCARIA
TRABAJO PRÁCTICO.
Tema: DEPÓSITOS Y OTRAS
OBLIGACIONES
Se pide contabilizar:
a) Depósitos a plazo fijo.
El día 20.3.16 la Entidad Financiera recibe $ 1.000.000 para un
depósito a plazo fijo transferible, a 30 días de plazo al 27% de interés
nominal anual.
DB Disponibilidades- Caja $1.000.000
CR Depósitos- Plazo Fijo -$1.000.000
Al último día de cada mes, por el devengamiento de los intereses del
período transcurrido.
DB
Egresos Financieros- Int. Ajuste dev por dep. Plazo Fijo $8.876,71
CR
Interés por depósitos Plazo Fijo a pagar
-$8.876,71
Al vencimiento del depósito.
DB Egresos Financieros- Int. Ajuste dev por dep. Plazo Fijo $13.315,07
CR Interés por depósitos Plazo Fijo a pagar - $13.315,07
Al retiro de los fondos por parte del depositante.
DB Depósitos- Plazo fijo
$1.000.000
DB Int.
Ajuste dev. por dep. Plazo Fijo a pagar $22.191,78
CR Disponibilidades- Caja -$1.022.191,78
Ver la variante de que los fondos no sean retirados al vencimiento del
depósito.
DB Depósitos- Plazo Fijo $1.000.000
DB Int. Aj. dev por dep. Plazo Fijo a
pagar $22.191,78
CR Saldos Inmovilizados - $1.022.191,78
b) Depósitos en caja de ahorro.
Apertura de una cuenta con un depósito inicial mínimo de $ 1.000 con
fecha 15/04.
DB Disponibilidades-
BCRA Cta Cte $1000
CR Depósitos-
Caja de Ahorro -$1000
Al último día de mes 30/04, por los intereses devengados y no
capitalizados aún. Tasa 2% anual.
DB Egreso Financiero-Int. por dep. en caja de
ahorro $0,88
CR
Depósitos- Caja de ahorro
-$0,88
Al primer día del mes siguiente, efectuar el contraasiento
capitalizando los intereses.
DB Depósitos-
Caja de Ahorro
$1.000
DB Interés por depósitos en caja de ahorro $0,88
CR Disponibilidades- BCRA Cta Cte -$1.000,88
Se efectúa un nuevo depósito en efectivo por $ 10.000 el día 2 de mayo..
DB Disponibilidades- Caja $10.000
CR Depósitos- Caja de Ahorro -$10.000
Se retiran todos los fondos disponibles el día 31 de marzo.
DB Egresos Financieros- Interés por deposito en
caja de ahorro $16,44
CR Interés por deposito en caja de ahorro a
pagar -$16,44
DB Depósitos- Caja de Ahorro $10.000
DB Interés por deposito en caja de ahorro a
pagar $16,44
CR Disponibilidades- Caja -$10.016,44
c) Depósitos en cuenta corriente.
Se abre la cuenta corriente personal con un depósito inicial de $ 5.000
DB Disponibilidades- Caja $5000
CR Depósitos- Cuenta Corriente -$5000
Se produce un nuevo depósito por $ 2.000
DB Disponibilidades- Caja $2000
CR Depósitos- Cuenta Corriente -$2000
Se efectúa un pago por ventanilla de la misma sucursal por $ 4.000 derivado
del libramiento de cheques.
DB Depósitos- Cuenta Corriente $4000
CR Disponibilidades- Caja -$4000
El cliente deposita un cheque de otro cliente del Banco correspondiente
a la misma sucursal por $ 3.000
DB Crédito- Deposito cuenta corriente XX $3000
CR Crédito- Deposito cuenta corriente YY $3000
d) Otros depósitos y obligaciones.
Un cliente deposita $ 1.000.000
en garantía de una licitación, sin derecho a percibir intereses.
DB
Disponibilidades- Caja $1.000.000
CR
Depósitos en garantía de licitación -$1.000.000
Al mes, adjudicada la obra,
retira los fondos y el banco efectúa el asiento inverso.
DB
Depósitos en garantía de licitación
$1.000.000
CR
Disponibilidades- Caja
-$1.000.000
La entidad recibe $ 10.000.000
para recibir en letras a 180 días
DB
Disponibilidades- BCRA cta. cte
$10.000.000
CR OOIF-
Letras de tesorería
-$10.000.000
A los tres meses paga intereses
por $ 1.500.000
DB
Disponibilidades- BCRA cta cte
$1.500.000
CR OOIF-
Letras de tesorería
-$1.500.000
Al año comienzan los rescates de
capital -el primero sobre un total de 10-
DB OOIF-
Letras de tesorería
CR Caja de
Ahorro
