BCRA Modificaciones al Régimen Informativo de Operaciones de Cambio

Régimen Informativo de Operaciones de Cambio HACE 11 HORAS 309 El Banco Central dispuso mediante la Comunicación "A" 6261 modificaciones al Régimen Informativo Contable Mensual para "Operaciones de Cambio" y "Operaciones a Término". Las modificaciones introducidas surgen como consecuencia de los cambios normativos establecidos en la Comunicación “A” 6244, con vigencia a partir del 1 de Julio de 2017. Dentro de las modificaciones se establece que: - el vencimiento para la presentación de la información del Apartado A operará a los 7 días corridos de la fecha a la que correspondan los datos; - se elimina la mención al límite para la operatoria con DNI, LC o LE, quedando referenciada la identificación de las personas intervinientes en las operaciones de cambio a lo oportunamente dispuesto por la mencionada normativa de fondo - se reemplaza la referencia sobre el número de boleto por el número de registro de la operación - se eliminan los códigos de instrumentos 08, 12, 16 y 17, modificándose la descripción del tipo de instrumento 01 - se deja sin efecto el acápite sobre ajustes a límites de la Posición General de Cambios - se eliminan los códigos de conceptos identificados como A13 y S26, adecuándose las descripciones de B04, A14 y P12 - se crea el código de concepto N01: “Concepto no informado por el cliente” - se suprimen las referencias a las compras y ventas por cuenta y orden del BCRA de las “Instrucciones generales”, eliminándose en consecuencia las partidas B.1.14. y B.1.15. del Apartado B y de la fórmula incluida en los “Criterios de validación” para dicho apartado; y - se elimina el Apartado D. Fuente: elcronista.com

RPC DE UNA ENTIDAD FINANCIERA

RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL COMPUTABLE DE UNA ENTIDAD FINANCIERA

Ver en:

https://www.ucema.edu.ar/posgrado-download/tesinas2007/MAF_Bolzico.pdf

POSICIÓN GENERAL DE CAMBIOS

Con el propósito de levantar el valor del dólar, el directorio del Banco Central decidió ayer eliminar el límite de tenencia de activos en dólares que fijaba hasta ahora a las entidades financieras. 

Con una norma votada por su directorio, el organismo habilitó a los bancos a salir a comprar billetes (además de otros activos en moneda extranjera) en el mercado cambiario sin la restricción del 30% sobre su patrimonio que los afectaba hasta ahora.

La comunicación "A" 6237, publicada ayer en el sitio web, dispuso permitir a las entidades autorizadas operar con divisas, a partir de ahora, "determinar libremente el nivel y uso de su posición general de cambios".

Según la normativa del Central, la llamada "Posición General de Cambios" comprende "la totalidad de sus activos externos líquidos": billetes en moneda extranjera, disponibilidades en oro (en monedas o barras), tenencias de depósitos a la vista en bancos del exterior, inversiones en títulos públicos externos (sólo los emitidos por países miembros de la OCDE y con buena calificación crediticia), y certificados de depósito a plazo fijo en entidades bancarias del exterior. Hasta ahora, ese límite era del 30% sobre su "responsabilidad patrimonial computable".

Había sido incrementado en un 5%, sin muchos resultados, la semana pasada. Pero terminó de ser eliminada por completo ante la urgencia de resolver el problema cambiario en un contexto en el que se ve forzado, al mismo tiempo, a mantener altas las tasas de interés y, con esto, desalentar la demanda de dólares.

El organismo vuelve de esta manera a violar un "dogma" que había prometido mantener desde los principios de la gestión de Federico Sturzenegger: evitar usar con fines cambiarios estas medidas que suelen establecerse desde los bancos centrales con criterios de regulación para garantizar la estabilidad del sistema financiero. Un vicio que atribuyen a la época de Mercedes Marcó del Pont y Alejandro Vanoli pero que, de algún modo, terminan por replicar: se aflojan los márgenes de dolarización en un escenario en el que, justamente, los bancos no precisan comprar divisas; y queda la sensación de que podrían volver a restringirse cuando el flujo de divisas se vuelva más adverso y la preocupación sea una eventual devaluación. 

En los años de cepo cambiario, este límite de la posición general de cambios llegó a ubicarse en apenas el 5% del patrimonio de los bancos.

Con todo, en los bancos consideran que la medida no tendrá por sí sola demasiados efectos en lo que pretende afectar Sturzenegger. Concretamente, estiman que habrá mayores movimientos cambiarios a partir de otras maniobras más heterodoxas que hoy ya empezó a implementar Sturzenegger, como el pedido que está haciendo a la banca oficial para salir a comprar divisas. En los últimos dos días, unos u$s200 millones.

Fuente: Ambito

TP DEPÓSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PATAGONIA SAN JUAN BOSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Cátedra CONTABILIDAD BANCARIA

TRABAJO PRÁCTICO.

Tema: DEPÓSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES

Se pide contabilizar:

a)      Depósitos a plazo fijo.

El día 20.3.16 la Entidad Financiera recibe $ 1.000.000 para un depósito a plazo fijo transferible, a 30 días de plazo al 27% de interés nominal anual.

DB Disponibilidades- Caja   $1.000.000

CR Depósitos- Plazo Fijo    -$1.000.000

Al último día de cada mes, por el devengamiento de los intereses del período transcurrido.

DB  Egresos Financieros- Int. Ajuste dev por dep. Plazo Fijo      $8.876,71

CR  Interés por depósitos Plazo Fijo a pagar                                -$8.876,71

Al vencimiento del depósito.

DB Egresos Financieros-  Int. Ajuste dev por dep. Plazo Fijo      $13.315,07

CR Interés por depósitos Plazo Fijo a pagar                                - $13.315,07

Al retiro de los fondos por parte del depositante.

DB Depósitos- Plazo fijo                                              $1.000.000

DB  Int. Ajuste dev. por dep. Plazo Fijo a pagar            $22.191,78

CR Disponibilidades- Caja                                          -$1.022.191,78

Ver la variante de que los fondos no sean retirados al vencimiento del depósito.

DB Depósitos- Plazo Fijo                                                 $1.000.000

DB Int. Aj. dev por dep. Plazo Fijo a pagar                    $22.191,78

CR Saldos Inmovilizados                                            - $1.022.191,78

b)      Depósitos en caja de ahorro.

Apertura de una cuenta con un depósito inicial mínimo de $ 1.000 con fecha 15/04.

DB  Disponibilidades- BCRA Cta Cte          $1000

CR  Depósitos- Caja de Ahorro                  -$1000

Al último día de mes 30/04, por los intereses devengados y no capitalizados aún. Tasa 2% anual.

DB  Egreso Financiero-Int. por dep. en caja de ahorro       $0,88

CR  Depósitos- Caja de ahorro                                               -$0,88

Al primer día del mes siguiente, efectuar el contraasiento capitalizando los intereses.

DB  Depósitos- Caja de Ahorro                           $1.000

DB Interés por depósitos en caja de ahorro            $0,88

CR Disponibilidades- BCRA Cta Cte                   -$1.000,88

Se efectúa un nuevo depósito en efectivo por $ 10.000 el día 2 de mayo..

DB Disponibilidades- Caja                 $10.000

CR Depósitos- Caja de Ahorro         -$10.000

Se retiran todos los fondos disponibles el día 31 de marzo.

DB Egresos Financieros- Interés por deposito en caja de ahorro      $16,44

CR Interés por deposito en caja de ahorro a pagar                            -$16,44

DB Depósitos- Caja de Ahorro                                          $10.000

DB Interés por deposito en caja de ahorro a pagar             $16,44

CR Disponibilidades- Caja                                                -$10.016,44

c)       Depósitos en cuenta corriente.

Se abre la cuenta corriente personal con un depósito inicial de $ 5.000

DB Disponibilidades- Caja                  $5000

CR Depósitos- Cuenta Corriente      -$5000

Se produce un nuevo depósito por $ 2.000

DB Disponibilidades- Caja                  $2000

CR Depósitos- Cuenta Corriente      -$2000

Se efectúa un pago por ventanilla de la misma sucursal por $ 4.000 derivado del libramiento de cheques.

DB Depósitos- Cuenta Corriente                     $4000

CR Disponibilidades- Caja                               -$4000

El cliente deposita un cheque de otro cliente del Banco correspondiente a la misma sucursal por $ 3.000

DB Crédito- Deposito cuenta corriente XX    $3000

CR Crédito- Deposito cuenta corriente YY     $3000

d)      Otros depósitos y obligaciones.

Un cliente deposita $ 1.000.000 en garantía de una licitación, sin derecho a percibir intereses.

DB Disponibilidades- Caja                            $1.000.000

CR Depósitos en garantía de licitación     -$1.000.000

Al mes, adjudicada la obra, retira los fondos y el banco efectúa el asiento inverso.

DB Depósitos en garantía de licitación      $1.000.000

CR Disponibilidades- Caja                           -$1.000.000

La entidad recibe $ 10.000.000 para recibir en letras a 180 días

DB Disponibilidades- BCRA cta. cte           $10.000.000

CR OOIF- Letras de tesorería                     -$10.000.000

A los tres meses paga intereses por $ 1.500.000

DB Disponibilidades- BCRA cta cte        $1.500.000

CR OOIF- Letras de tesorería                 -$1.500.000

Al año comienzan los rescates de capital -el primero sobre un total de 10- 

DB OOIF- Letras de tesorería

CR Caja de Ahorro                   

REGISTRACIONES VARIAS

1.    Efectivo en custodia y Tránsito

La entidad A envía a la entidad B efectivo para su custodia asumiendo la responsabilidad y riesgo del traslado

DB       DISPONIBILIDADES - EFECTIVO EN TRÁNSITO

CR      CAJA

Cuando B lo recibe

DB       DISPONIBILIDADES - EFECTIVO EN CUSTODIA EN EF

CR      DISPONIBILIDADES - EFECTIVO EN TRANSITO

Al devolverlo se hacen los asientos inversos

Si el efectivo va a una empresa de caudales se utiliza EFECTIVO EN EMPRESAS TRANSPORTADORAS DE CAUDALES

Caja chica

DB       GASTOS DE ADMINISTRACION - OTROS GASTOS

CR      DISPONIBILIDADES - FONDO FIJO

2.    Cuentas de orden

Otorgamiento de garantías

DB       CO - BENEFICIARIOS DE GARANTÍAS OTORGADAS

CR      CO - GARANTÍAS OTORGADAS

Contrasiento por la desafectación.

Si el banco tiene que hacer efectiva la garantía

El cliente pasa a ser deudor

DB       CREDITOS DIVERSOS - DEUDORES VARIOS

CR      CAJA