TRABAJO PRÁCTICO NRO. 2

LÍMITE DE RIESGO EN CUENTA CORRIENTE

AHORRO Y PRÉSTAMO

ACEPTACIONES Y COMPRA DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITO

Contabilizar

·      El  día 2.4.15 el Banco le otorga a un cliente un límite de riesgo en su cuenta corriente de $ 50.000. El día 8 el cliente emite cheques por $ 51.800 siendo pagados dentro del límite otorgado quedando la cuenta con saldo deudor de $ 1.800.

·      El Banco celebra una operatoria de ahorro y préstamo con un cliente cuyo destino es la compra de un automotor por parte de éste. La operatoria consiste en un ahorro durante 12 meses de $ 1.500 mensuales y al finalizar el mismo, el Banco se compromete a otorgarle un préstamo prendario por 48 meses a una tasa del 24% anual. La tasa de caja de ahorros es del 1% mensual y los intereses se capitalizan mensualmente.

·      Se le adquiere a un residente del país un certificado de depósito a plazo fijo nominativo transferible emitido por otro Banco por valor de US$ 20.000  (con los intereses ya incluídos) en la suma de US$ 18.000. La operatoria se hace el 2.1.14 y el vencimiento del plazo fijo constituído el 1.12.14 es a 90 días siendo la T.N.A.V. del 2%.

·      Un cliente entrega al Banco la suma de $ 100.000 para colocar en aceptaciones. Con esos fondos el Banco acepta y paga una letra librada por una empresa cliente que, a su vez, la ha recibido de un proveedor de ella.

La operación se realiza el 1.2.15 y la letra vence el día 31.3.15. Este día la empresa paga la letra más los intereses generados a una tasa del 10% anual y además paga al Banco una comisión fija de $ 500 por su intermediación.

El Banco recibe los fondos y le paga al depositante.