COMPENSACIÓN DE VALORES - TRABAJO PRACTICO III

TRABAJO PRACTICO III

COMPENSACIÓN DE VALORES

La Entidad Financiera recibe valores de la Cámara Compensadora. Se trata de cheques a su cargo librados por su clientela por importe de $ 1.000.000.

Se pide contabilizar los valores recibidos.

Dado que se trata de una Cámara que compensa valores en 48 hs. se pide contabilizar la aceptación de los valores por la entidad y, a su vez, registrar el movimiento patrimonial debitando las cuentas de los clientes que libraron los cheques.

La misma Entidad recibe los valores por Cámara pero a cargo de una Sucursal. El importe de los valores es de $ 600.000.

Se pide registrar la recepción de los valores y los movimientos contables que debe efectuar la Sucursal ante la comunicación de recepción de dichos valores, ante la aceptación y por la transferencia a su casa central. Por último, la registración que debe efectuar este sector central.

Se supone geográficamente que la Entidad tiene Casa Central en Comodoro Rivadavia y Sucursal en Caleta Olivia. El plazo de compensación de esta plaza es de 72 horas.

Una Entidad recibe valores de otros bancos para su canje directo por importe de $ 500.000.

Se pide contabilizar la recepción y la aceptación de los valores.

El Banco Comercial S.A. recibe valores de sus clientes. Dichos valores son a cargo de otros bancos e importan $ 1.000.000. De dicha suma $ 100.000 los toma en canje directo y el resto los envía a Cámara Compensadora.

La Cámara rechaza $ 200.000 y acepta $ 700.000 sumas que debita y acredita en la cuenta de Banco Comercial S.A.

Contabilizar la recepción de los valores teniendo en cuenta que el plazo de compensación es de 48 hs., el envío a la Cámara, la aceptación de valores y los valores que le rechazan.

Contabilizar también en forma similar los valores tomados en canje cuando se reciben y cuando se realiza dicho Canje.

La Sucursal Caleta Olivia de la Entidad recibe $ 2.000.000 en valores de clientes que debe compensar con otros Bancos.

Se pide registrar la recepción por parte de la Sucursal, la recepción por parte de la Casa Central, el envío a la Cámara Compensadora, la aceptación de los valores por parte de ésta. También, la transferencia de los fondos a la Sucursal y la contabilidad que efectúa dicha Sucursal cuando es notificada por la Casa Central de la aceptación de dichos valores por la Cámara.

La Sucursal recibe valores por $ 800.000 con cargo a Casa Central. Esta operación llamada Canje Interno debe contabilizarse. A tal efecto se pide registrar cuando la Sucursal recibe dichos valores, cuando la Casa Central los recibe y los acepta. Por último, registrar en la Sucursal cuando ésta se notifica de la aceptación y procede a acreditar los fondos en las cuentas de los clientes.