TRABAJO
PRÁCTICO INTEGRAL 3
Temario
El Banco Loan S.A., entidad
que opera sólo con grandes clientes, ha vinculado el día 2.5.14 como tal a la
firma Milk & Drink S.A.
Precisamente el día de la
vinculación, el Banco ha recibido autorización por parte del Banco Central para
incorporar como accionista al Fondo Fiduciario de Vancouver quienes ya habían
suscripto pero no integrado un aporte de capital irrevocable por la suma de $
20 millones. Consecuentemente con ello, el día 3 se produce la transferencia de
fondos que son acreditados en la Cuenta Corriente nro. 159 que la entidad tiene en
el Banco Central.
El gerente financiero de
Milk & Drink S.A. se muestra muy complacido y ansioso por operar con el
Banco dado que tiene la promesa de una rápida atención y celeridad en el
tratamiento de las operaciones que pudiera plantear.
En la evaluación crediticia
que se le hiciera a la firma se le ha acordado un giro en descubierto en la
cuenta corriente por importe de $ 500.000. Dicho acuerdo tiene vencimiento el
día 31.12.14.
Junto a otros dos apoderados
de la sociedad, el gerente antes mencionado procede a la apertura de una cuenta
corriente en pesos y una caja de ahorros también en pesos depositando ese mismo
día 2.5.14 en:
cuenta corriente: la suma de
$ 12.500 en efectivo y tres cheques por valores de $ 81.000, $ 36.250 y $
13.000. Los dos primeros son a cargo del Miami Bank y el plazo de compensación
es de 48 horas según la
Cámara Compensadora local, mientras que el último es a cargo
del Bank of Chicago que no opera en plaza pero con quien Investment Bank tiene
un convenio de corresponsalía. En condiciones normales el canje se efectúa en
72 horas.
caja de ahorros: la suma de
$ 1.000 para mantener un saldo mínimo.
El día 4.5.14 la empresa
constituye un plazo fijo nominativo intransferible por importe de $ 250 mil. Se
conviene una tasa del 15,75% anual y vencimiento final el día 26.6.13.
Con fecha 7.5.14 el Banco
recibe a través de la
Cámara Compensadora local tres cheques que librara M & D
S.A. por importes de $ 150 mil cada uno. Efectuada la compensación en plazo de
48 hs. el Banco conforma dos de los valores recibidos y procede al rechazo del
tercero debido a la falta de sello de la entidad colega que lo presentara.
El día 10 el gerente
financiero de M & D S.A. presenta una necesidad de fondos por $ 60 mil que
se materializa a través de un préstamo a sola firma por plazo de 45 días a la
tasa del 20% anual. La acreditación del préstamo se efectúa en la caja de
ahorros de la empresa y los fondos los retiran en efectivo.
El día 14.5.14, M & D
S.A. toma un préstamo prendario con destino a la adquisición de un camión
liviano para reparto. El valor del préstamo es de $ 370.000 y se acuerda el
pago en tres cuotas iguales de $ 150.000 cada una con un interés constante. El
vencimiento de cada cuota operará el último día hábil del mes.
El día 30.5.14 la empresa
paga sueldos y emite un cheque que cobra por ventanilla en el Banco por importe
de $ 300 mil.
Con fecha 2.6.14 Banco Loan
le debita de la cuenta corriente los intereses cobrados y los gastos por
mantenimiento que suman $ 1,900 y $ 225 respectivamente.
El gerente financiero de D
& M juzga poco razonable este último importe. Para mantener la relación
comercial, el día 3 se le reintegra la comisión.
Se pide
Usted ha sido designado
Contador Jr. de Investment Bank S.A.
Deberá registrar todas las
operaciones contables acaecidas durante los mes de mayo y junio de 2014,
teniendo en cuenta que se trata de dos posiciones mensuales que deberá informar
la entidad ante Banco Central.
Dentro de su nivel de
supervisión debe indicar con la siguiente terminología qué tipo de cuenta
contable está utilizando:
A Activo
P Pasivo
O Orden
Rp Resultado
Positivo
Rn Resultado
Negativo
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