TRABAJO
PRACTICO
OPERACIONES CON
TITULOS PUBLICOS
El día 31.3.13, la
cotización de cierre es de $ 102 por cada lámina.
Con fecha 3.4.13 la entidad
vende 900 Bonos al precio de $ 97 cada
uno.
Esta cotización es la misma
que la del cierre de las operaciones del día 31.3.13 pero ese mismo día se
cobra un cupón de amortización (25%) y la renta que devengó el Bono cuya tasa
de rendimiento nominada es de tasa Libor + 3 (5,75% anual).
Suponemos que el riesgo país
se incrementa por factores externos y se prevee una caída en la cotización de
hasta $ 90 por unidad.
Se pide contabilizar: la
compra de los Bonos, la valuación a fin de mayo y de junio de 2013 y la venta
efectuada, el devengamiento y cobro del cupón. También si se decide la
previsión por la caída en el precio, contabilizar la misma.
El Banco del Chubut tiene en
cartera 800 títulos emitidos por el Gobierno de la República Federal
Alemana cuyo valor de libros es de DM 1.600. Siendo la cotización 2 DM = US$ 1
= $ 5.27.
A fin de mes, el marco
alemán experimenta una devaluación del 10%.
Se pide contabilizar el
incremento de las tenencias en pesos y la diferencia de cotización.
El mismo Banco compra 1.000
Bonos FRB cuya cotización al día de compra 14.4.97 es de $ 5 por unidad. Dichos
títulos los liquidará el día 23.6.97 a $ 6 por título.
Prima = 2% del título.
Se pide contabilizar la
obligación de pagar, el derecho a recibir los títulos e imputar la prima
correspondiente. Ajustar a fin de mayo el devengamiento de la prima y
contabilizar la diferencia de cotización suponiendo que el precio a esta fecha
es de $ 5,50 por título.
Cuando se produce la liquidación
se deberá registrar tanto el devengamiento de esa parte del mes como la
liquidación misma y el resultado positivo o negativo resultante.
Supongamos que la operación
anterior en lo que respecta a su venta a término fue hecha por otra Entidad
Financiera.
Se pide registrar todos los
momentos ocurridos.
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