CONTABILIZACIÓN DE LAS RELACIONES CON EL BCRA Y CON OTRAS EF

RELACIONES CON EL BCRA Y CON OTRAS EF

1.    Otorgamiento de un préstamo

Por el otorgamiento con los intereses documentados

DB       PRÉSTAMOS - SECTOR FINANCIERO - OTROS PRÉSTAMOS

CR      BCRA - CUENTA CORRIENTE

CR      PRÉSTAMOS (INTERESES DOCUMENTADOS)

Los intereses devengados

DB       PRÉSTAMOS - INTERESES DEVENGADOS A COBRAR

CR      INGRESOS FINANCIEROS - INTERESES POR PRÉSTAMOS

Al cobrar el préstamo

DB       BCRA - CUENTA CORRIENTE

DB       PRÉSTAMOS (INTERESES DOCUMENTADOS)

CR      PRÉSTAMOS - SECTOR FINANCIERO - OTROS PRÉSTAMOS

CR      PRÉSTAMOS - INTERESES DEVENGADOS A COBRAR

2.    Recepción de un préstamo

DB       BCRA CUENTA CORRIENTE

CR      OOIF - OTRAS FINANCIACIONES DE ENTIDADES FINANCIERAS

Al ir devengando los intereses

DB       EGRESOS FINANCIEROS - INTERESES POR OOIF

CR      OOIF - INTERESES DEVENGADOS A PAGAR

Al devolver el préstamo

DB       OOIF - OTRAS FINANCIACIONES DE ENTIDADES FINANCIERAS

DB       OOIF - INTERESES DEVENADOS A PAGAR

CR      BCRA - CUENTA CORRIENTE

3.    Aporte al Fondo de Garantía de los Depósitos

DB       EGRESOS FINANCIEROS - APORTE FONDO DE GARANTÍA

CR      OOIF - BCRA - APORTE FONDO DE GARANTÍA A PAGAR

Y por el débito que hace el BCRA

DB       OOIF - BCRA - APORTE FONDO DE GARANTÍA A PAGAR

CR      BCRA - CUENTA CORRIENTE

4.    Redescuentos del BCRA

DB       BCRA - CUENTA CORRIENTE

CR      OOIF - BCRA - OTRAS LÍNEAS DE CRÉDITO

Simultáneamente el BCRA debita los intereses adelantados de la operación

DB       OOIF - BCRA - OTRAS LÍNEAS DE CRÉDITO

CR      BCRA - CUENTA CORRIENTE

A fin de mes o al vencimiento se devengan los intereses

DB       EGRESOS FINANCIEROS - INTERESES POR OOIF

CR      OOIF - INTERESES DEVENGADOS A PAGAR

Al vencimiento

DB       EGRESOS FINANCIEROS - INTERESES POR OOIF

CR      OOIF - INTERESES DEVENGADOS A PAGAR

Por la cancelación

DB       OOIF - INTERESES DEVENGADOS A PAGAR

DB       OOIF - BCRA - OTRAS LÍNEAS DE CRÉDITO

CR      BCRA - CUENTA CORRIENTE