1. Compra y Venta Contado.
1.1. El Banco compra US$ 1.000 que se cotizan a $ 10, a liquidar en 24 horas, lo que se considera contado. Registrarlo.
Cuando se efectúa la liquidación se revierte el asiento anterior.
Asentar la disponibilidad y el pago que se realiza. La mitad es en efectivo y la otra mitad se acredita en la cuenta del vendedor.
Mientras el banco dispone de la tenencia de estos recursos en moneda extranjera, debe efectuar mensualmente un ajuste por la diferencia de cotización. Hacer la registración contable al último día del mes si el dólar se cotiza a $ 12 y la tenencia es de US$ 1.000
Con ello, el equivalente en pesos de las disponibilidades se incrementa de acuerdo con la cotización del día y queda registrada la ganancia por la diferencia.
1,2, En caso de venta y suponiendo que se realiza con la cotización de $ 12, registrarla.
Registrar cuando se liquida.
Imputar diferencias positivas a una cotización de $ 14 y negativas a una cotización de $ 12.
2. Compras de cambio a término.
El Banco compra un dólar que se cotiza a $ 10 y que liquidará a los 30 días a $ 13.
Efectuar los ajustes a fin de mes. El de la cuenta "Compras" hacerlo por la diferencia de cotización. El dólar a esa fecha se cotiza a $ 12.
Ajustar la cuenta "Primas" por la parte de la prima devengada, que a igual fecha alcanza $ 1,20
Asentar cuando llega la fecha de la liquidación, el valor de la prima devengada durante el mes, o sea los $ 1,80 restantes.
Registrar el dólar ingresado. Suponemos que ese día se cotiza a $ 13,50. Registrar una tenencia por ese importe y una diferencia de cotización de $ 1,50 con respecto al valor que tenía a fin de mes.
Mayorizar todos los asientos.
3. Ventas de cambio a término.
Registrar una operación de venta.
Registrar la liquidación.
Efectuar el ajuste de la prima.
Dar de baja la moneda extranjera negociada (a valor de cotización actualizado) y el pasivo que representa la obligación contraída en su momento.
Registrar la eventual diferencia de cotización.
jueves, 26 de mayo de 2016
viernes, 13 de mayo de 2016
TRABAJO PRÁCTICO 6 - Operaciones con Valores
1. Compra, venta y Revalúo
1.1. La entidad financiera compra al contado 100 títulos ofrecidos por el BCRA a $ 10.000 cada uno.
A fin de mes se revalúan las existencias de acuerdo con la cotización de cierre que es de $ 12.000.
1.2. La entidad financiera vende 90 títulos a un precio de $ 7.000 cada uno.
El valor de libros de estos 90 títulos al momento de la venta lo es a razón de $ 12.000. Registrar la pérdida producida.
1.3. A fin de mes, luego de la operación anterior, las existencias tienen una valor de libros de $ 120.000, que surge de mayorizar la cuenta "Títulos Públicos".
Ese importe corresponde a los 10 títulos restantes pero según la cotización actual, que suponemos se mantiene en $ 7.000 implica una diferencia de cotización (negativa) de $ 50.000. Registrarla.
La cuenta "Resultados por títulos públicos" arroja saldo deudor. Transferirla al rubro Egresos Financieros.
2. Cupones de amortización
Cuando existen cupones de amortización o de renta vencidos, se asienta el mayor valor de las existencias y la utilidad que implican.
Cuando se cobrar dichos cupones desaparece el mayor valor. Ajustar las existencias.
3. Riesgo de desvalorización.
Es cubierto por la Entidad Financiera con una previsión que, para el caso de títulos públicos con cotización, debe constituírse cuando la magnitud de la tenencia hace difícil su negociación al valor registrado en libros o por la existencia de evidencias concretas en igual sentido.
Contabilizar el monto del riesgo previsto.
Si la cuenta de Resultados Positivos utilizada tiene saldo deudor, se regulariza transfiriendo dicho saldo a la cuenta de "Egresos Financieros" correspondiente.
4. Títulos en Moneda Extranjera.
La registración por la compra o venta se hace según el precio de la operación y por su equivalente en pesos.
Es necesario un doble ajuste: por la diferencia de cotización del título y de la divisa.
Si la cartera es de 400 títulos con un valor de libros de US$ 800 (US$ 2 por título) y $ 8.000 (1 dólar = $ 10).
A fin de mes el valor de cotización es de US$ 1.600 (US$ 4 por título) y de $ 12.000 (1 dólar = $ 15). Habrá que incrementar las tenencias en $ 4.000, imputando a cada factor de ajuste la incidencia que ha tenido.
5. Operaciones a término.
El Banco compra 100 títulos, que se cotizan a $ 50, que liquidará a los 40 días a $ 70.
La registración se hace al precio de venta neto de gastos. Suponemos que no hay gastos.
Al formalizar la operación registra la obligación de pagar $ 7000
y el derecho a recibir los títulos cuyo valor actual es de $ 5.000.
El resto corresponde a la prima.
A fin de mes se ajusta la cuenta Primas por la parte devengada que es de $ 1.600
Se ajusta la cuenta Compras por la diferencia de cotización de los títulos. Si el precio actual es de $ 60, el valor de las existencias se habrá incrementado en $ 1.000 con respecto al valor anterior.
A la fecha de la liquidación, se registra el devengamiento por esa parte del mes, que serían los $ 400 restantes.
Por la liquidación misma, registrarla.
A su vez, se reciben los títulos. Como ese día se cotizan a $ 75 deben registrarse las existencias según ese valor y, a la vez, una utilidad de $ 15 por título, con respecto al valor de libros a ese momento.
Mayorizar todo lo anterior y ver qué cuentas quedan con saldo.
6. Participaciones en otras sociedades.
6.1. En entidades financieras controladas.
El Banco adquiere 600 acciones ordinarias a $ 100 cada una siendo el costo total de $ 60.000
Se valúa la tenencia según el método del valor patrimonial proporcional, para lo cual se supone que el capital de la entidad emisora está representado por 1000 acciones ordinarias (60% en poder de la otra entidad) con un patrimonio neto de $ 90.000.
0,60 x 90.000 = 54.000
La diferencia con el costo se imputa a llave de negocio.
A fin de mes deben registrarse las utilidades o pérdidas generadas por la entidad emisora en la proporción de la tenencia.
Suponemos que para un período mensual, la utilidad es de $ 0,5 por acción.
A su vez, el activo se revaluará por la proporción de los ajustes por revalúo de bienes que efectúa la entidad emisora.
Proceder a la amortización de los valores activados en la cuenta llave de negocio, en 120 cuotas mensuales e iguales.
Al cerrarse los estados contables de la entidad emisora, se cargarán a las cuentas de resultados y de ajustes por participación en estas sociedades los montos aún no devengados por esos conceptos a esa fecha.
Los cobros de dividendos en efectivo reducen el valor de activo de las tenencias, que había sido incrementado, para volver a reflejar su nuevo valor patrimonial proporcional.
6.2. En entidades financieras no controladas.
El Banco adquiere 200 acciones (a $ 100 cada una) de otra entidad sobre la que no ejerce control, con el objeto de negociarlas en el corto plazo.
Para cada acción se distribuyen dividendos en efectivo por $ 2 (2 x 200 = 400)
en acciones $ 5 (5 x 200 = 1000) y en acciones por revalúo contable $ 10 (10 x 200 = 2000)
Registrar cuando se cobran los dividendos en efectivo.
Si al cierre del período las acciones se cotizan en bolsa a $ 120 y en libros su valuación asciende a $ 115, contabilizar la utilidad de $ 5 por valor.
1.1. La entidad financiera compra al contado 100 títulos ofrecidos por el BCRA a $ 10.000 cada uno.
A fin de mes se revalúan las existencias de acuerdo con la cotización de cierre que es de $ 12.000.
1.2. La entidad financiera vende 90 títulos a un precio de $ 7.000 cada uno.
El valor de libros de estos 90 títulos al momento de la venta lo es a razón de $ 12.000. Registrar la pérdida producida.
1.3. A fin de mes, luego de la operación anterior, las existencias tienen una valor de libros de $ 120.000, que surge de mayorizar la cuenta "Títulos Públicos".
Ese importe corresponde a los 10 títulos restantes pero según la cotización actual, que suponemos se mantiene en $ 7.000 implica una diferencia de cotización (negativa) de $ 50.000. Registrarla.
La cuenta "Resultados por títulos públicos" arroja saldo deudor. Transferirla al rubro Egresos Financieros.
2. Cupones de amortización
Cuando existen cupones de amortización o de renta vencidos, se asienta el mayor valor de las existencias y la utilidad que implican.
Cuando se cobrar dichos cupones desaparece el mayor valor. Ajustar las existencias.
3. Riesgo de desvalorización.
Es cubierto por la Entidad Financiera con una previsión que, para el caso de títulos públicos con cotización, debe constituírse cuando la magnitud de la tenencia hace difícil su negociación al valor registrado en libros o por la existencia de evidencias concretas en igual sentido.
Contabilizar el monto del riesgo previsto.
Si la cuenta de Resultados Positivos utilizada tiene saldo deudor, se regulariza transfiriendo dicho saldo a la cuenta de "Egresos Financieros" correspondiente.
4. Títulos en Moneda Extranjera.
La registración por la compra o venta se hace según el precio de la operación y por su equivalente en pesos.
Es necesario un doble ajuste: por la diferencia de cotización del título y de la divisa.
Si la cartera es de 400 títulos con un valor de libros de US$ 800 (US$ 2 por título) y $ 8.000 (1 dólar = $ 10).
A fin de mes el valor de cotización es de US$ 1.600 (US$ 4 por título) y de $ 12.000 (1 dólar = $ 15). Habrá que incrementar las tenencias en $ 4.000, imputando a cada factor de ajuste la incidencia que ha tenido.
5. Operaciones a término.
El Banco compra 100 títulos, que se cotizan a $ 50, que liquidará a los 40 días a $ 70.
La registración se hace al precio de venta neto de gastos. Suponemos que no hay gastos.
Al formalizar la operación registra la obligación de pagar $ 7000
y el derecho a recibir los títulos cuyo valor actual es de $ 5.000.
El resto corresponde a la prima.
A fin de mes se ajusta la cuenta Primas por la parte devengada que es de $ 1.600
Se ajusta la cuenta Compras por la diferencia de cotización de los títulos. Si el precio actual es de $ 60, el valor de las existencias se habrá incrementado en $ 1.000 con respecto al valor anterior.
A la fecha de la liquidación, se registra el devengamiento por esa parte del mes, que serían los $ 400 restantes.
Por la liquidación misma, registrarla.
A su vez, se reciben los títulos. Como ese día se cotizan a $ 75 deben registrarse las existencias según ese valor y, a la vez, una utilidad de $ 15 por título, con respecto al valor de libros a ese momento.
Mayorizar todo lo anterior y ver qué cuentas quedan con saldo.
6. Participaciones en otras sociedades.
6.1. En entidades financieras controladas.
El Banco adquiere 600 acciones ordinarias a $ 100 cada una siendo el costo total de $ 60.000
Se valúa la tenencia según el método del valor patrimonial proporcional, para lo cual se supone que el capital de la entidad emisora está representado por 1000 acciones ordinarias (60% en poder de la otra entidad) con un patrimonio neto de $ 90.000.
0,60 x 90.000 = 54.000
La diferencia con el costo se imputa a llave de negocio.
A fin de mes deben registrarse las utilidades o pérdidas generadas por la entidad emisora en la proporción de la tenencia.
Suponemos que para un período mensual, la utilidad es de $ 0,5 por acción.
A su vez, el activo se revaluará por la proporción de los ajustes por revalúo de bienes que efectúa la entidad emisora.
Proceder a la amortización de los valores activados en la cuenta llave de negocio, en 120 cuotas mensuales e iguales.
Al cerrarse los estados contables de la entidad emisora, se cargarán a las cuentas de resultados y de ajustes por participación en estas sociedades los montos aún no devengados por esos conceptos a esa fecha.
Los cobros de dividendos en efectivo reducen el valor de activo de las tenencias, que había sido incrementado, para volver a reflejar su nuevo valor patrimonial proporcional.
6.2. En entidades financieras no controladas.
El Banco adquiere 200 acciones (a $ 100 cada una) de otra entidad sobre la que no ejerce control, con el objeto de negociarlas en el corto plazo.
Para cada acción se distribuyen dividendos en efectivo por $ 2 (2 x 200 = 400)
en acciones $ 5 (5 x 200 = 1000) y en acciones por revalúo contable $ 10 (10 x 200 = 2000)
Registrar cuando se cobran los dividendos en efectivo.
Si al cierre del período las acciones se cotizan en bolsa a $ 120 y en libros su valuación asciende a $ 115, contabilizar la utilidad de $ 5 por valor.
jueves, 12 de mayo de 2016
TP 5 - OPERACIONES DE CORRESPONSALÍA.
1. Emisión de giros.
El Banco A emite un giro a pagar por su corresponsal B, recibiendo del cliente su importe en efectivo por $ 80.000.
Al último día hábil de cada mes, según normas del BCRA, debe registrar sus obligaciones con el Banco B, evidenciadas por los saldos acreedores de la cuenta anterior, efectuando el contrasiento al primer día hábil del mes siguiente.
Mayorizar las cuentas.
Cuando el Banco B recibe la orden de pago contabilizar tal momento.
A fin de mes registrar el saldo deudor de la cuenta corriente a nombre de A, lo cual implica en otorgamiento de un préstamo a esa entidad.
Hacer el contrasiento al día hábil siguiente y, por último, cuando paga el giro registrarlo.
Mayorizar las cuentas.
2. Valores al cobro
2.1. El Banco A recibe de un cliente documentos a cobrar, lo que hará por intermedio del Banco B. Realizar el asiento con cuentas de orden. Importe $ 700.000
Cuando recibe el aviso de cobro, asentarlo en la cuenta de su cliente.
Cerrar las dos primeras cuentas con un contraasiento.
Mayorizar las cuentas.
2.2. El Banco B debe contabilizar al recibir el pedido de cobranza en cuentas de orden.
Registrar el cobro de los documentos.
Efectuar el contraasiento.
3. Créditos documentarios.
Cuando la entidad financiera otorga el crédito (en beneficio de un importador), se compromete a pagar o a hacer pagar a un tercero (el exportador) una determinada suma. En ese momento no se hace uso del crédito, por lo que se registra con un asiento de orden. Importe $ 1.000.000
Cuando se efectúa el pago por intermedio del corresponsal, la entidad financiera revierte el asiento anterior, y contabiliza la utilización del crédito.
Registrar cuando el importador salda su compromiso con el banco.
Mayorizar y regularizar la cuenta Disponibilidades-Corresponsalía-Nuestra cuenta que tiene saldo acreedor.
El Banco A emite un giro a pagar por su corresponsal B, recibiendo del cliente su importe en efectivo por $ 80.000.
Al último día hábil de cada mes, según normas del BCRA, debe registrar sus obligaciones con el Banco B, evidenciadas por los saldos acreedores de la cuenta anterior, efectuando el contrasiento al primer día hábil del mes siguiente.
Mayorizar las cuentas.
Cuando el Banco B recibe la orden de pago contabilizar tal momento.
A fin de mes registrar el saldo deudor de la cuenta corriente a nombre de A, lo cual implica en otorgamiento de un préstamo a esa entidad.
Hacer el contrasiento al día hábil siguiente y, por último, cuando paga el giro registrarlo.
Mayorizar las cuentas.
2. Valores al cobro
2.1. El Banco A recibe de un cliente documentos a cobrar, lo que hará por intermedio del Banco B. Realizar el asiento con cuentas de orden. Importe $ 700.000
Cuando recibe el aviso de cobro, asentarlo en la cuenta de su cliente.
Cerrar las dos primeras cuentas con un contraasiento.
Mayorizar las cuentas.
2.2. El Banco B debe contabilizar al recibir el pedido de cobranza en cuentas de orden.
Registrar el cobro de los documentos.
Efectuar el contraasiento.
3. Créditos documentarios.
Cuando la entidad financiera otorga el crédito (en beneficio de un importador), se compromete a pagar o a hacer pagar a un tercero (el exportador) una determinada suma. En ese momento no se hace uso del crédito, por lo que se registra con un asiento de orden. Importe $ 1.000.000
Cuando se efectúa el pago por intermedio del corresponsal, la entidad financiera revierte el asiento anterior, y contabiliza la utilización del crédito.
Registrar cuando el importador salda su compromiso con el banco.
Mayorizar y regularizar la cuenta Disponibilidades-Corresponsalía-Nuestra cuenta que tiene saldo acreedor.
TRABAJO PRÁCTICO 4
LOCACIÓN FINANCIERA
1. El Banco compra por $ 100.000 un bien que es afectado a un contrato de leasing, pagándolo en efectivo.
Conforme al contrato, el locatario debe abonar en concepto de alquiler, tres cuotas de $ 40.000.
Esta obligación da lugar al fin de cada mes a la registración del devengamiento de la respectiva cuota, debitando al efecto una partida del rubro "Otros créditos por Intermediación Financiera" y acreditando otra de Resultados.
Contabilizar la efectivización de cada uno de los tres pagos.
A la vez, se realiza la amortización del bien. Suponemos que los importes correspondientes a cada uno de los tres meses sean de $ 27.000, $ 30.000 y $ 33.000, lo que totaliza $ 90.000 e implica un valor residual de $ 10.000.
Contabilizar la amortización del primer mes.
Contabilizar la de los otros meses.
El contrato prevee que, a su término, el cliente puede optar por la compra del bien abonando el valor residual de $ 10.000.
Al hacer uso de esta opción, la entidad registra el pago y da de baja al bien. Contabilizar esta situación.
Mayorizar y ver cuáles son las cuentas que quedan con saldo, haciendo un comentario.
2. Suponiendo que el contrato se realiza con cláusula de ajuste, registrar mensualmente las sumas ajustadas y devengadas.
Asentar el pago de la obligación.
1. El Banco compra por $ 100.000 un bien que es afectado a un contrato de leasing, pagándolo en efectivo.
Conforme al contrato, el locatario debe abonar en concepto de alquiler, tres cuotas de $ 40.000.
Esta obligación da lugar al fin de cada mes a la registración del devengamiento de la respectiva cuota, debitando al efecto una partida del rubro "Otros créditos por Intermediación Financiera" y acreditando otra de Resultados.
Contabilizar la efectivización de cada uno de los tres pagos.
A la vez, se realiza la amortización del bien. Suponemos que los importes correspondientes a cada uno de los tres meses sean de $ 27.000, $ 30.000 y $ 33.000, lo que totaliza $ 90.000 e implica un valor residual de $ 10.000.
Contabilizar la amortización del primer mes.
Contabilizar la de los otros meses.
El contrato prevee que, a su término, el cliente puede optar por la compra del bien abonando el valor residual de $ 10.000.
Al hacer uso de esta opción, la entidad registra el pago y da de baja al bien. Contabilizar esta situación.
Mayorizar y ver cuáles son las cuentas que quedan con saldo, haciendo un comentario.
2. Suponiendo que el contrato se realiza con cláusula de ajuste, registrar mensualmente las sumas ajustadas y devengadas.
Asentar el pago de la obligación.
miércoles, 4 de mayo de 2016
TP 3 - OPERACIONES CREDITICIAS
1. Préstamos Amortizables en cuotas con intereses documentados.
1.1. El Banco otorga un préstamo bajo la forma de un documento a sola firma por $ 30.000, que incluye intereses por $ 3.000, amortizable en tres cuotas mensuales de $ 10.000 cada una.
Al último día del mes se registran los intereses devengados, que suponemos de $ 1000.
Hacer el asiento cuando se cobra cada cuota.
Registrar los intereses pactados percibidos con la cuota.
Una vez amortizadas las tres cuotas, mayorizar las cuentas y observar las que quedan con saldo.
1.2. Registrar el devengamiento en caso de que el cobro no se efectúe según lo convenido.
Cuando se realiza el cobro y se registraron la cuota y los intereses por el préstamo, registrar los intereses punitorios.
2. Descuento de documentos.
2.1. Se descuenta un documento de $ 10.000 acreditando su valor efectivo de $ 8.000 en la cuenta corriente del cliente.
2.2. Registar cuando el cliente reintegra el préstamo girando contra su cuenta.
2.3. Registrar los intereses previa contabilización del devengamiento al último día del mes.
3. Adelantos en cuenta corriente.
3.1. El Banco otorga un adelanto por $ 10.000. Contabilizarlo en cuentas de orden.
3.2. El cliente libra un cheque por $ 2.000. Registrar el movimiento de la cuenta corriente.
3.3. Registrar la utilización del crédito, o sea la reducción del compromiso de crédito por parte de la entidad financiera.
3.4. Registrar el compromiso del cliente y el activo de la entidad, transfiriendo el saldo deudor de la cuenta Depósitos en Cta. Cte.
3.5. Mayorizar las cuentas y efectuar las observaciones que considere.
4. Aceptaciones y compra de certificados de depósito.
4.1. La entidad financiera compra a un particular un certificado de depósito de $ 1.000.000 (intereses incluídos) que está emitido por otra entidad a un precio de $ 800.000. Registrar el activo por su valor de costo.
4.1.1. A fin de cada mes, y durante el plazo de vigencia de la operación, registrar el devengamiento de intereses hasta completar los $ 200.000
4.1.2. Al vencer el documento, la entidad financiera lo cobra en la entidad emisora.
4.1.3. Mayorizar las cuentas.
4.2. La entidad financiera recibe de un tercero $ 1.000.000 para colocar en aceptaciones bancarias. Contabilizar dicho momento.
4.2.1. Con esos fondos el banco acepta y paga una letra librada por una empresa y presentada por un proveedor suyo. Registrar la entrega de los fondos que se dan a título de crédito por la aceptación.
4.2.2. Registrar la cancelación del compromiso de colocar el dinero, contabilizando la obligación de reintegrarlo.
4.2.3. Cuando vence la letra, el obligado -la empresa- cancela su compromiso entregando al banco el importe destinado al depositante, consistente en los $ 1.000.000 del crédito más $ 150.000 de intrerés. Estos son fondos recibidos por el Banco para entregar a un tercero, o sea, una obligación. Además, paga una comisión de $ 50.000 por la intermediación del banco. Contabilizar.
4.2.4. Con los fondos recibidos, el Banco paga al depositante. Registrarlo.
4.2.5. Mayorizar las cuentas y formular los comentarios que estime.
5. Cargo y previsiones por incobrabilidad.
5.1.1. El Banco otorgó un préstamo de $ 30.000 y el cliente no paga la primera cuota. Cumplidos los plazos y las intimaciones, se pasa el préstamo al Depto. de Gestión y Mora. Al no existir garantías, se constituye la previsión por las cuotas adeudadas con los intereses correspondientes. Registrar tal hecho.
5.1.2. A los pocos días, el cliente paga lo adeudado e intereses punitorios por $ 1.500
5.1.3. Se desafecta la previsión.
5.2. Registrar el caso en que la previsión se efectúa en un ejercicio posterior.
5.3. El Banco tiene información de que el deudor no podrá cancelar el préstamo. Proceder a castigar el préstamo directamente contra resultado, haciendo desaparecer del activo los derechos emergentes del crédito otorgado. El capital prestado era de $ 27.000 y los intereses devengado registrados sumaban $ 2.000 con lo que se llega a un cargo por incobrabilidad de $ 2.900
1.1. El Banco otorga un préstamo bajo la forma de un documento a sola firma por $ 30.000, que incluye intereses por $ 3.000, amortizable en tres cuotas mensuales de $ 10.000 cada una.
Al último día del mes se registran los intereses devengados, que suponemos de $ 1000.
Hacer el asiento cuando se cobra cada cuota.
Registrar los intereses pactados percibidos con la cuota.
Una vez amortizadas las tres cuotas, mayorizar las cuentas y observar las que quedan con saldo.
1.2. Registrar el devengamiento en caso de que el cobro no se efectúe según lo convenido.
Cuando se realiza el cobro y se registraron la cuota y los intereses por el préstamo, registrar los intereses punitorios.
2. Descuento de documentos.
2.1. Se descuenta un documento de $ 10.000 acreditando su valor efectivo de $ 8.000 en la cuenta corriente del cliente.
2.2. Registar cuando el cliente reintegra el préstamo girando contra su cuenta.
2.3. Registrar los intereses previa contabilización del devengamiento al último día del mes.
3. Adelantos en cuenta corriente.
3.1. El Banco otorga un adelanto por $ 10.000. Contabilizarlo en cuentas de orden.
3.2. El cliente libra un cheque por $ 2.000. Registrar el movimiento de la cuenta corriente.
3.3. Registrar la utilización del crédito, o sea la reducción del compromiso de crédito por parte de la entidad financiera.
3.4. Registrar el compromiso del cliente y el activo de la entidad, transfiriendo el saldo deudor de la cuenta Depósitos en Cta. Cte.
3.5. Mayorizar las cuentas y efectuar las observaciones que considere.
4. Aceptaciones y compra de certificados de depósito.
4.1. La entidad financiera compra a un particular un certificado de depósito de $ 1.000.000 (intereses incluídos) que está emitido por otra entidad a un precio de $ 800.000. Registrar el activo por su valor de costo.
4.1.1. A fin de cada mes, y durante el plazo de vigencia de la operación, registrar el devengamiento de intereses hasta completar los $ 200.000
4.1.2. Al vencer el documento, la entidad financiera lo cobra en la entidad emisora.
4.1.3. Mayorizar las cuentas.
4.2. La entidad financiera recibe de un tercero $ 1.000.000 para colocar en aceptaciones bancarias. Contabilizar dicho momento.
4.2.1. Con esos fondos el banco acepta y paga una letra librada por una empresa y presentada por un proveedor suyo. Registrar la entrega de los fondos que se dan a título de crédito por la aceptación.
4.2.2. Registrar la cancelación del compromiso de colocar el dinero, contabilizando la obligación de reintegrarlo.
4.2.3. Cuando vence la letra, el obligado -la empresa- cancela su compromiso entregando al banco el importe destinado al depositante, consistente en los $ 1.000.000 del crédito más $ 150.000 de intrerés. Estos son fondos recibidos por el Banco para entregar a un tercero, o sea, una obligación. Además, paga una comisión de $ 50.000 por la intermediación del banco. Contabilizar.
4.2.4. Con los fondos recibidos, el Banco paga al depositante. Registrarlo.
4.2.5. Mayorizar las cuentas y formular los comentarios que estime.
5. Cargo y previsiones por incobrabilidad.
5.1.1. El Banco otorgó un préstamo de $ 30.000 y el cliente no paga la primera cuota. Cumplidos los plazos y las intimaciones, se pasa el préstamo al Depto. de Gestión y Mora. Al no existir garantías, se constituye la previsión por las cuotas adeudadas con los intereses correspondientes. Registrar tal hecho.
5.1.2. A los pocos días, el cliente paga lo adeudado e intereses punitorios por $ 1.500
5.1.3. Se desafecta la previsión.
5.2. Registrar el caso en que la previsión se efectúa en un ejercicio posterior.
5.3. El Banco tiene información de que el deudor no podrá cancelar el préstamo. Proceder a castigar el préstamo directamente contra resultado, haciendo desaparecer del activo los derechos emergentes del crédito otorgado. El capital prestado era de $ 27.000 y los intereses devengado registrados sumaban $ 2.000 con lo que se llega a un cargo por incobrabilidad de $ 2.900
viernes, 31 de julio de 2015
COMPOSICIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS
COMPOSICIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS
1. Distribución de la cartera según tipo de
operación.
La distribución porcentual en Adelantos.
Documentos a Sola Firma, Documentos Descontados, Créditos Documentarios,
Préstamos Hipotecarios, Préstamos Prendarios, Préstamos Personales, etc. se
hace relacionando dichos saldos con la base de saldos de Préstamos y de Otros
Créditos.
Cada clase de operación tiene significado
en el riesgo, la liquidez, la solvencia y la rentabilidad.
Las garantías implican compromisos a futuro
pero no originan salidas de dinero. Al ser contingentes debe cuidarse que no
haya liberalidad plena en su otorgamiento, no obstante generar comisiones.
Igual es para los Adelantos (saldos no
utilizados) que implican un compromiso. La efectivización depende de la
voluntad del cliente dentro de los márgenes convenidos.
El BCRA impone topes tanto a las Garantías
como a los Adelantos.
En cuanto a los créditos desembolsados,
algunos implican menor riesgo como p.ej. el descuento de documentos o factoring
al haberse evaluado, previamente, la posición del cliente y del tercero titular
del documento.
Por consiguiente, la distribución por tipo
de crédito es muy buen indicador de las características que presenta la Entidad
Financiera.
2.
Distribución
por actividades y regiones.
El BCRA solicita información sobre la
distribución de los préstamos por actividades económicas con objeto de analizar
la concentración de préstamos en distintos renglones sujetos a volatilidad y
consecuente riesgo de no cobro.
Indicadores por sectores industriales,
agropecuarios, de servicios, etc. se deben complementar con indicadores por
región dado que algunas actividades se correlacionan con una zona geográfica
determinada. P.Ej. en Chubut, actividad extractiva de petróleo con la cuenca
del Golfo San Jorge (sur de Chubut y norte de Santa Cruz).
3. Concentración de la Cartera de Deudores.
Concentración o Atomización de la cartera
representan extremos peligrosos en la actividad financiera.
Concentración implica mayor riesgo y
menores costos operativos.
Lo inverso sucede en la Atomización.
Se debe conocer:
a)
Cantidad de clientes de crédito
b)
Gravitación de algunos grupos. 10,20 y 50
mayores clientes y porcentaje de cada grupo en el total.
c)
Importe promedio de los créditos: Saldo total de
créditos / Total de deudores.
d)
Importe promedio de los créditos a los
principales deudores
4. Distribución según cobertura del crédito y
vinculación con el prestatario.
Representatividad de los créditos con
garantías preferidas sobre el total de cartera.
Monto
de garantías preferidas
Saldo total de Préstamos
Igual relación debe presentarse con los 10,
20 y 50 principales deudores.
5. Distribución según plazos
Determinar la rotación de la cartera en tanto
préstamos de corto, mediano y largo plazo.
martes, 28 de julio de 2015
Resultados Informe de Bancos del BCRA de Mayo de 2015
Por Staff ZonaBancos.com
martes, 28 de julio de 2015
El financiamiento total al sector privado se incrementó 2,5%. El ratio de morosidad del crédito al sector privado se redujo levemente hasta 2% en mayo, principalmente por el desempeño de los préstamos a las empresas. Los depósitos totales en pesos en el sistema financiero se incrementó 3%. El indicador de liquidez del sistema financiero se ubicó en 23,1% de los depósitos totales.El patrimonio neto del sistema se expandió 1,6%.
A continuación, se presenta la síntesis del "Informe sobre bancos" del BCRA correspondiente al mes de mayo de 2015 y de fecha 27 de julio de 2015:
|
nto total al sector privado (incluyendo moneda nacional y extranjera) se incrementó 2,5% y acumuló un crecimiento de 25,8% i.a. que resultó 1,9 p.p. mayor al de abril. La evolución mensual fue explicada principalmente por los créditos canalizados a las empresas, destacándose los adelantos en pesos y las prefinanciaciones a la exportación. Así, en los primeros cinco meses del año los préstamos al sector productivo y a los hogares mostraron una aceleración en su ritmo nominal de crecimiento interanual, comportamiento que se observó en todos los grupos de bancos.
Suscribirse a:
Entradas (Atom)
