TRABAJO
PRACTICO III
COMPENSACIÓN DE
VALORES
La Entidad Financiera recibe valores de la Cámara Compensadora. Se
trata de cheques a su cargo librados por su clientela por importe de $
1.000.000.
Se pide contabilizar los valores recibidos.
Dado que se trata de una Cámara que compensa valores en 48 hs. se pide
contabilizar la aceptación de los valores por la entidad y, a su vez, registrar
el movimiento patrimonial debitando las cuentas de los clientes que libraron
los cheques.
La misma Entidad recibe los valores por Cámara pero a cargo de una
Sucursal. El importe de los valores es de $ 600.000.
Se pide registrar la recepción de los valores y los movimientos
contables que debe efectuar la Sucursal ante la comunicación de recepción de
dichos valores, ante la aceptación y por la transferencia a su casa central.
Por último, la registración que debe efectuar este sector central.
Se supone geográficamente que la Entidad tiene Casa Central en Comodoro
Rivadavia y Sucursal en Caleta Olivia. El plazo de compensación de esta plaza
es de 72 horas.
Una Entidad recibe valores de otros bancos para su canje directo por
importe de $ 500.000.
Se pide contabilizar la recepción y la aceptación de los valores.
El Banco Comercial S.A. recibe valores de sus clientes. Dichos valores
son a cargo de otros bancos e importan $ 1.000.000. De dicha suma $ 100.000 los
toma en canje directo y el resto los envía a Cámara Compensadora.
La Cámara rechaza $ 200.000 y acepta $ 700.000 sumas que debita y
acredita en la cuenta de Banco Comercial S.A.
Contabilizar la recepción de los valores teniendo en cuenta que el
plazo de compensación es de 48 hs., el envío a la Cámara, la aceptación de
valores y los valores que le rechazan.
Contabilizar también en forma similar los valores tomados en canje cuando
se reciben y cuando se realiza dicho Canje.
La Sucursal Caleta Olivia de la Entidad recibe $ 2.000.000 en valores
de clientes que debe compensar con otros Bancos.
Se pide registrar la recepción por parte de la Sucursal, la recepción
por parte de la Casa Central, el envío a la Cámara Compensadora, la aceptación
de los valores por parte de ésta. También, la transferencia de los fondos a la
Sucursal y la contabilidad que efectúa dicha Sucursal cuando es notificada por
la Casa Central de la aceptación de dichos valores por la Cámara.
La Sucursal recibe valores por $ 800.000 con cargo a Casa Central. Esta
operación llamada Canje Interno debe contabilizarse. A tal efecto se pide
registrar cuando la Sucursal recibe dichos valores, cuando la Casa Central los
recibe y los acepta. Por último, registrar en la Sucursal cuando ésta se
notifica de la aceptación y procede a acreditar los fondos en las cuentas de
los clientes.
