viernes, 1 de mayo de 2015
viernes, 24 de abril de 2015
REGISTRACIONES VARIAS
REGISTRACIONES VARIAS
1. Efectivo en custodia y Tránsito
La entidad A envía a la entidad B efectivo para su custodia
asumiendo la responsabilidad y riesgo del traslado
DB DISPONIBILIDADES
- EFECTIVO EN TRÁNSITO
CR CAJA
Cuando B lo recibe
DB DISPONIBILIDADES
- EFECTIVO EN CUSTODIA EN EF
CR DISPONIBILIDADES
- EFECTIVO EN TRANSITO
Al devolverlo se hacen los asientos inversos
Si el efectivo va a una empresa de caudales se utiliza
EFECTIVO EN EMPRESAS TRANSPORTADORAS DE CAUDALES
Caja chica
DB GASTOS DE ADMINISTRACION
- OTROS GASTOS
CR DISPONIBILIDADES
- FONDO FIJO
2. Cuentas de orden
Otorgamiento de garantías
DB CO -
BENEFICIARIOS DE GARANTÍAS OTORGADAS
CR CO - GARANTÍAS
OTORGADAS
Contrasiento por la desafectación.
Si el banco tiene que hacer efectiva la garantía
El cliente pasa a ser deudor
DB CREDITOS
DIVERSOS - DEUDORES VARIOS
CR CAJA
TRABAJO PRÁCTICO INTEGRAL 3
TRABAJO
PRÁCTICO INTEGRAL 3
Temario
El Banco Loan S.A., entidad
que opera sólo con grandes clientes, ha vinculado el día 2.5.14 como tal a la
firma Milk & Drink S.A.
Precisamente el día de la
vinculación, el Banco ha recibido autorización por parte del Banco Central para
incorporar como accionista al Fondo Fiduciario de Vancouver quienes ya habían
suscripto pero no integrado un aporte de capital irrevocable por la suma de $
20 millones. Consecuentemente con ello, el día 3 se produce la transferencia de
fondos que son acreditados en la Cuenta Corriente nro. 159 que la entidad tiene en
el Banco Central.
El gerente financiero de
Milk & Drink S.A. se muestra muy complacido y ansioso por operar con el
Banco dado que tiene la promesa de una rápida atención y celeridad en el
tratamiento de las operaciones que pudiera plantear.
En la evaluación crediticia
que se le hiciera a la firma se le ha acordado un giro en descubierto en la
cuenta corriente por importe de $ 500.000. Dicho acuerdo tiene vencimiento el
día 31.12.14.
Junto a otros dos apoderados
de la sociedad, el gerente antes mencionado procede a la apertura de una cuenta
corriente en pesos y una caja de ahorros también en pesos depositando ese mismo
día 2.5.14 en:
cuenta corriente: la suma de
$ 12.500 en efectivo y tres cheques por valores de $ 81.000, $ 36.250 y $
13.000. Los dos primeros son a cargo del Miami Bank y el plazo de compensación
es de 48 horas según la
Cámara Compensadora local, mientras que el último es a cargo
del Bank of Chicago que no opera en plaza pero con quien Investment Bank tiene
un convenio de corresponsalía. En condiciones normales el canje se efectúa en
72 horas.
caja de ahorros: la suma de
$ 1.000 para mantener un saldo mínimo.
El día 4.5.14 la empresa
constituye un plazo fijo nominativo intransferible por importe de $ 250 mil. Se
conviene una tasa del 15,75% anual y vencimiento final el día 26.6.13.
Con fecha 7.5.14 el Banco
recibe a través de la
Cámara Compensadora local tres cheques que librara M & D
S.A. por importes de $ 150 mil cada uno. Efectuada la compensación en plazo de
48 hs. el Banco conforma dos de los valores recibidos y procede al rechazo del
tercero debido a la falta de sello de la entidad colega que lo presentara.
El día 10 el gerente
financiero de M & D S.A. presenta una necesidad de fondos por $ 60 mil que
se materializa a través de un préstamo a sola firma por plazo de 45 días a la
tasa del 20% anual. La acreditación del préstamo se efectúa en la caja de
ahorros de la empresa y los fondos los retiran en efectivo.
El día 14.5.14, M & D
S.A. toma un préstamo prendario con destino a la adquisición de un camión
liviano para reparto. El valor del préstamo es de $ 370.000 y se acuerda el
pago en tres cuotas iguales de $ 150.000 cada una con un interés constante. El
vencimiento de cada cuota operará el último día hábil del mes.
El día 30.5.14 la empresa
paga sueldos y emite un cheque que cobra por ventanilla en el Banco por importe
de $ 300 mil.
Con fecha 2.6.14 Banco Loan
le debita de la cuenta corriente los intereses cobrados y los gastos por
mantenimiento que suman $ 1,900 y $ 225 respectivamente.
El gerente financiero de D
& M juzga poco razonable este último importe. Para mantener la relación
comercial, el día 3 se le reintegra la comisión.
Se pide
Usted ha sido designado
Contador Jr. de Investment Bank S.A.
Deberá registrar todas las
operaciones contables acaecidas durante los mes de mayo y junio de 2014,
teniendo en cuenta que se trata de dos posiciones mensuales que deberá informar
la entidad ante Banco Central.
Dentro de su nivel de
supervisión debe indicar con la siguiente terminología qué tipo de cuenta
contable está utilizando:
A Activo
P Pasivo
O Orden
Rp Resultado
Positivo
Rn Resultado
Negativo
TRABAJO PRACTICO VII PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
TRABAJO
PRACTICO VII
PARTICIPACIONES
EN OTRAS SOCIEDADES
El Banco Houston adquiere
5.000 acciones ordinarias de Banco Cordillerano S.A., entidad financiera que
controla, en la suma de $ 5.000.000.
El capital social de la
entidad que emite las acciones se compone de 10.000 acciones ordinarias de las
cuales 5.000 ya se encuentran en poder de Banco Houston con lo cual este Banco
tenía antes de la operación el 50%.
El patrimonio neto de Banco
Cordillerano registra un valor de libros de $ 9.000.000.
Se pide contabilizar la
operación teniendo en cuenta que la tenencia deberá valuarse según el método
del valor patrimonial proporcional.
Suponiendo que a fin de mes
la ganancia por acción es de 0,5% se
pide registrar la ganancia o pérdida resultante en función de la tenencia y
revaluar el activo por la proporción de los ajustes por revalúo de bienes que
efectúa la entidad emisora.
Por último, se pide
amortizar los valores activados en la cuenta Llave de Negocio usando el plazo
máximo autorizado por Banco Central (120
meses) y registrar un cobro de dividendos de $ 0,01 por acción.
Banco del Sol S.A. adquiere
2.000 acciones a un valor de $ 100 cada una de Banco del Norte S.A., entidad
sobre la que no ejerce control. Dicha compra tiene como objeto negociar las acciones
en el corto plazo.
A pocos días de la
adquisición de las acciones, se distribuyen dividendos conforme al siguiente
detalle:
En efectivo $ 2 por acción
En acciones $ 5 por acción
En acciones por revalúo contable $ 10 por acción.
Al cierre de la posición
mensual las acciones se cotizan en Bolsa a $ 110.
Se pide: Contabilizar la
compra, el pago de los dividendos y la utilidad o pérdida resultante.
TRABAJO PRACTICO VII PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
TRABAJO
PRACTICO VII
PARTICIPACIONES
EN OTRAS SOCIEDADES
El Banco Houston adquiere
5.000 acciones ordinarias de Banco Cordillerano S.A., entidad financiera que
controla, en la suma de $ 5.000.000.
El capital social de la
entidad que emite las acciones se compone de 10.000 acciones ordinarias de las
cuales 5.000 ya se encuentran en poder de Banco Houston con lo cual este Banco
tenía antes de la operación el 50%.
El patrimonio neto de Banco
Cordillerano registra un valor de libros de $ 9.000.000.
Se pide contabilizar la
operación teniendo en cuenta que la tenencia deberá valuarse según el método
del valor patrimonial proporcional.
Suponiendo que a fin de mes
la ganancia por acción es de 0,5% se
pide registrar la ganancia o pérdida resultante en función de la tenencia y
revaluar el activo por la proporción de los ajustes por revalúo de bienes que
efectúa la entidad emisora.
Por último, se pide
amortizar los valores activados en la cuenta Llave de Negocio usando el plazo
máximo autorizado por Banco Central (120
meses) y registrar un cobro de dividendos de $ 0,01 por acción.
Banco del Sol S.A. adquiere
2.000 acciones a un valor de $ 100 cada una de Banco del Norte S.A., entidad
sobre la que no ejerce control. Dicha compra tiene como objeto negociar las acciones
en el corto plazo.
A pocos días de la
adquisición de las acciones, se distribuyen dividendos conforme al siguiente
detalle:
En efectivo $ 2 por acción
En acciones $ 5 por acción
En acciones por revalúo contable $ 10 por acción.
Al cierre de la posición
mensual las acciones se cotizan en Bolsa a $ 110.
Se pide: Contabilizar la
compra, el pago de los dividendos y la utilidad o pérdida resultante.
TRABAJO PRACTICO OPERACIONES CON TITULOS PUBLICOS
TRABAJO
PRACTICO
OPERACIONES CON
TITULOS PUBLICOS
El día 31.3.13, la
cotización de cierre es de $ 102 por cada lámina.
Con fecha 3.4.13 la entidad
vende 900 Bonos al precio de $ 97 cada
uno.
Esta cotización es la misma
que la del cierre de las operaciones del día 31.3.13 pero ese mismo día se
cobra un cupón de amortización (25%) y la renta que devengó el Bono cuya tasa
de rendimiento nominada es de tasa Libor + 3 (5,75% anual).
Suponemos que el riesgo país
se incrementa por factores externos y se prevee una caída en la cotización de
hasta $ 90 por unidad.
Se pide contabilizar: la
compra de los Bonos, la valuación a fin de mayo y de junio de 2013 y la venta
efectuada, el devengamiento y cobro del cupón. También si se decide la
previsión por la caída en el precio, contabilizar la misma.
El Banco del Chubut tiene en
cartera 800 títulos emitidos por el Gobierno de la República Federal
Alemana cuyo valor de libros es de DM 1.600. Siendo la cotización 2 DM = US$ 1
= $ 5.27.
A fin de mes, el marco
alemán experimenta una devaluación del 10%.
Se pide contabilizar el
incremento de las tenencias en pesos y la diferencia de cotización.
El mismo Banco compra 1.000
Bonos FRB cuya cotización al día de compra 14.4.97 es de $ 5 por unidad. Dichos
títulos los liquidará el día 23.6.97 a $ 6 por título.
Prima = 2% del título.
Se pide contabilizar la
obligación de pagar, el derecho a recibir los títulos e imputar la prima
correspondiente. Ajustar a fin de mayo el devengamiento de la prima y
contabilizar la diferencia de cotización suponiendo que el precio a esta fecha
es de $ 5,50 por título.
Cuando se produce la liquidación
se deberá registrar tanto el devengamiento de esa parte del mes como la
liquidación misma y el resultado positivo o negativo resultante.
Supongamos que la operación
anterior en lo que respecta a su venta a término fue hecha por otra Entidad
Financiera.
Se pide registrar todos los
momentos ocurridos.
TRABAJO
PRÁCTICO NRO. 2
LÍMITE DE RIESGO EN CUENTA CORRIENTE
AHORRO Y PRÉSTAMO
ACEPTACIONES Y COMPRA DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITO
Contabilizar
·
El día 2.4.15 el Banco le otorga a un cliente un
límite de riesgo en su cuenta corriente de $ 50.000. El día 8 el cliente emite
cheques por $ 51.800 siendo pagados dentro del límite otorgado quedando la
cuenta con saldo deudor de $ 1.800.
·
El Banco celebra una
operatoria de ahorro y préstamo con un cliente cuyo destino es la compra de un
automotor por parte de éste. La operatoria consiste en un ahorro durante 12
meses de $ 1.500 mensuales y al finalizar el mismo, el Banco se compromete a
otorgarle un préstamo prendario por 48 meses a una tasa del 24% anual. La tasa
de caja de ahorros es del 1% mensual y los intereses se capitalizan
mensualmente.
·
Se le adquiere a un residente
del país un certificado de depósito a plazo fijo nominativo transferible
emitido por otro Banco por valor de US$ 20.000
(con los intereses ya incluídos) en la suma de US$ 18.000. La operatoria
se hace el 2.1.14 y el vencimiento del plazo fijo constituído el 1.12.14 es a
90 días siendo la T.N .A.V.
del 2%.
·
Un cliente entrega al Banco
la suma de $ 100.000 para colocar en aceptaciones. Con esos fondos el Banco
acepta y paga una letra librada por una empresa cliente que, a su vez, la ha
recibido de un proveedor de ella.
La operación
se realiza el 1.2.15 y la letra vence el día 31.3.15. Este día la empresa paga
la letra más los intereses generados a una tasa del 10% anual y además paga al
Banco una comisión fija de $ 500 por su intermediación.
El Banco
recibe los fondos y le paga al depositante.
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