TP DEPÓSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PATAGONIA SAN JUAN BOSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Cátedra CONTABILIDAD BANCARIA

TRABAJO PRÁCTICO.

Tema: DEPÓSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES

Se pide contabilizar:

a)      Depósitos a plazo fijo.

El día 20.3.16 la Entidad Financiera recibe $ 1.000.000 para un depósito a plazo fijo transferible, a 30 días de plazo al 27% de interés nominal anual.

DB Disponibilidades- Caja   $1.000.000

CR Depósitos- Plazo Fijo    -$1.000.000

Al último día de cada mes, por el devengamiento de los intereses del período transcurrido.

DB  Egresos Financieros- Int. Ajuste dev por dep. Plazo Fijo      $8.876,71

CR  Interés por depósitos Plazo Fijo a pagar                                -$8.876,71

Al vencimiento del depósito.

DB Egresos Financieros-  Int. Ajuste dev por dep. Plazo Fijo      $13.315,07

CR Interés por depósitos Plazo Fijo a pagar                                - $13.315,07

Al retiro de los fondos por parte del depositante.

DB Depósitos- Plazo fijo                                              $1.000.000

DB  Int. Ajuste dev. por dep. Plazo Fijo a pagar            $22.191,78

CR Disponibilidades- Caja                                          -$1.022.191,78

Ver la variante de que los fondos no sean retirados al vencimiento del depósito.

DB Depósitos- Plazo Fijo                                                 $1.000.000

DB Int. Aj. dev por dep. Plazo Fijo a pagar                    $22.191,78

CR Saldos Inmovilizados                                            - $1.022.191,78

b)      Depósitos en caja de ahorro.

Apertura de una cuenta con un depósito inicial mínimo de $ 1.000 con fecha 15/04.

DB  Disponibilidades- BCRA Cta Cte          $1000

CR  Depósitos- Caja de Ahorro                  -$1000

Al último día de mes 30/04, por los intereses devengados y no capitalizados aún. Tasa 2% anual.

DB  Egreso Financiero-Int. por dep. en caja de ahorro       $0,88

CR  Depósitos- Caja de ahorro                                               -$0,88

Al primer día del mes siguiente, efectuar el contraasiento capitalizando los intereses.

DB  Depósitos- Caja de Ahorro                           $1.000

DB Interés por depósitos en caja de ahorro            $0,88

CR Disponibilidades- BCRA Cta Cte                   -$1.000,88

Se efectúa un nuevo depósito en efectivo por $ 10.000 el día 2 de mayo..

DB Disponibilidades- Caja                 $10.000

CR Depósitos- Caja de Ahorro         -$10.000

Se retiran todos los fondos disponibles el día 31 de marzo.

DB Egresos Financieros- Interés por deposito en caja de ahorro      $16,44

CR Interés por deposito en caja de ahorro a pagar                            -$16,44

DB Depósitos- Caja de Ahorro                                          $10.000

DB Interés por deposito en caja de ahorro a pagar             $16,44

CR Disponibilidades- Caja                                                -$10.016,44

c)       Depósitos en cuenta corriente.

Se abre la cuenta corriente personal con un depósito inicial de $ 5.000

DB Disponibilidades- Caja                  $5000

CR Depósitos- Cuenta Corriente      -$5000

Se produce un nuevo depósito por $ 2.000

DB Disponibilidades- Caja                  $2000

CR Depósitos- Cuenta Corriente      -$2000

Se efectúa un pago por ventanilla de la misma sucursal por $ 4.000 derivado del libramiento de cheques.

DB Depósitos- Cuenta Corriente                     $4000

CR Disponibilidades- Caja                               -$4000

El cliente deposita un cheque de otro cliente del Banco correspondiente a la misma sucursal por $ 3.000

DB Crédito- Deposito cuenta corriente XX    $3000

CR Crédito- Deposito cuenta corriente YY     $3000

d)      Otros depósitos y obligaciones.

Un cliente deposita $ 1.000.000 en garantía de una licitación, sin derecho a percibir intereses.

DB Disponibilidades- Caja                            $1.000.000

CR Depósitos en garantía de licitación     -$1.000.000

Al mes, adjudicada la obra, retira los fondos y el banco efectúa el asiento inverso.

DB Depósitos en garantía de licitación      $1.000.000

CR Disponibilidades- Caja                           -$1.000.000

La entidad recibe $ 10.000.000 para recibir en letras a 180 días

DB Disponibilidades- BCRA cta. cte           $10.000.000

CR OOIF- Letras de tesorería                     -$10.000.000

A los tres meses paga intereses por $ 1.500.000

DB Disponibilidades- BCRA cta cte        $1.500.000

CR OOIF- Letras de tesorería                 -$1.500.000

Al año comienzan los rescates de capital -el primero sobre un total de 10- 

DB OOIF- Letras de tesorería

CR Caja de Ahorro